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        2020全國會計專業技術資格考試輔導用書:會計專業技術資格考試·題型突破簡答題與綜合題·中級·經濟法
        全國會計專業技術資格考試輔導用書2020-提煉應試要點-夯實理論基礎

         

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        定 價¥49.00
        作 者中公教育會計研究院
        出版時間2019/12/1
        出版社立信會計出版社
        ISBN9787542960252
        • 銷量2
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        作 者:中公教育會計研究院
        出版社:立信會計出版社
        出版時間:2019/12/1
        版 次:1
        裝 幀:平裝
        開  本:16開
        ISBN:9787542960252
          商品介紹

            《中公版·2020全國會計專業技術資格考試輔導用書:會計專業技術資格考試題型突破簡答題與綜合題中級經濟法》是中公教育會計研究院根據2019年中級會計職稱考試大綱、近幾年真題以及截至2019年9月上旬相關法律法規的變動情況編寫的。全書分為兩個部分:
        第一部分為簡答題與綜合題考查特點,包括簡答題考查特點、綜合題考查特點、歷年真題分析三個專題。
        第二部分為專題訓練,包括公司法律制度、合伙企業法律制度、證券法律制度、票據法律制度、合同法律制度、增值稅法律制度和企業所得稅法律制度七個專題。

          目錄

        第一部分簡答題與綜合題考查特點
        專題一簡答題考查特點
        專題二綜合題考查特點
        專題三歷年真題分析
        第二部分專題訓練
        專題一公司法律制度
        典題在“線”
        考點復“盤”
        馭題有“術”
        參考答案及解析
        專題二合伙企業法律制度
        典題在“線”
        考點復“盤”
        馭題有“術”
        參考答案及解析
        專題三證券法律制度
        典題在“線”
        考點復“盤”
        馭題有“術”
        參考答案及解析
        專題四票據法律制度
        典題在“線”
        考點復“盤”
        馭題有“術”
        參考答案及解析
        專題五合同法律制度
        典題在“線”
        考點復“盤”
        馭題有“術”
        參考答案及解析
        專題六增值稅法律制度
        典題在“線”
        考點復“盤”
        馭題有“術”
        參考答案及解析
        專題七企業所得稅法律制度
        典題在“線”
        考點復“盤”
        馭題有“術”
        參考答案及解析
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          編輯推薦

            《中公版·2020全國會計專業技術資格考試輔導用書:會計專業技術資格考試題型突破簡答題與綜合題中級經濟法》該系列圖書旨在幫助考生突破比較容易失分的題型——簡答題和綜合題。其主要分為兩部分:第一部分分析這兩種題型的考試要求、題型特點、答題技巧和歷年真題,使考生初步了解相關題型的考查特點和近幾年考點分布,進而幫助考生有重點地進行復習。第二部分以專題的形式對考試內容進行歸納總結,考生可通過經典自測環節檢測對本專題的掌握程度,通過考點梳理建立自己的知識框架,通過突破訓練對相關內容進行鞏固和提高。

          文摘

        第一部分
        簡答題與綜合題考查特點
        專題一簡答題考查特點
        一、考試要求
        簡答題共有3道大題,一般每道大題3小問,每問2分,共18分。簡答題最重要的是問什么就答什么,根據題目的要求直接給出答案或要點即可得分,題中不作要求的可不答。
        二、考查特點
        簡答題一般設置簡單的案件情景,要求考生根據相關的法律制度簡要回答有關問題。該題型往往是對單一法律的考核,屬于比較簡單的案例應用分析,綜合性較低,答題要求相對簡單,得分也較為容易。從近幾年的考試情況看,簡答題主要有文字型簡答題和涉及稅法部分的計算型簡答題兩種考查方式。
        (一)文字型簡答題
        (2019年·簡答題)2018年1月,甲公司與乙公司簽訂融資租賃合同。甲公司根據乙公司的選擇,向丙公司購買了1臺大型設備,出租給乙公司使用。設備保修期過后,該設備不能正常運行,且在某次事故中造成員工李某受傷。乙公司要求甲公司履行維修義務,承擔設備不符合約定的違約責任,并對李某所受損害承擔賠償責任。甲公司表示拒絕,乙公司遂以此為由拒絕支付租金。
        已知:對于租賃物維修義務,以及租賃物不符合約定及其造成第三人損害的責任承擔,融資租賃合同未作特別約定。
        要求:
        根據上述資料和合同法律制度的規定,不考慮其他因素,回答下列問題:
        (1)甲公司是否應履行維修義務?簡要說明理由。
        (2)甲公司是否應承擔設備不符合約定的違約責任?簡要說明理由。
        (3)甲公司是否應對李某所受損害承擔賠償責任?簡要說明理由。
        【答案】
        (1)甲公司不應履行維修義務。根據規定,在融資租賃合同中,承租人應當妥善保管、使用租賃物,履行占有租賃物期間的維修義務。
        (2)甲公司不應承擔設備中不符合約定的違約責任。根據規定,租賃物不符合約定或者不符合使用目的的,出租人不承擔責任,但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。
        (3)甲公司不應對李某損害承擔賠償責任。根據規定,承租人占有租賃物期間,租賃物造成第三人的人身傷害或者財產損害的,出租人對第三人不承擔責任。
        (二)計算型簡答題
        (2019年·簡答題)甲銀行為增值稅一般納稅人,主要提供存款、貸款、貨幣兌換、基金管理、資金結算、金融商品轉讓等相關金融服務,2019年第二季度有關經營事項如下:
        (1)取得貸款利息收入5 300萬元(含增值稅),支付存款利息2 120萬元,取得轉貸利息收入1 060萬元(含增值稅),支付轉貸利息424萬元。
        (2)銷售一批公司債券,賣出價848萬元(含增值稅),已知該批債券買入價742萬元(含增值稅),除此之外無其他金融商品買賣業務,上一納稅期金融商品買賣銷售額為正差且已納稅。
        (3)購進自動存取款機5臺,每臺單價565萬元(含增值稅),取得增值稅專用發票;另外支付購買上述機器的運輸費109萬元(含增值稅),取得增值稅專用發票。
        已知:金融服務增值稅稅率為6%,交通運輸服務增值稅稅率為9%,銷售自動存取款機增值稅稅率為13%;取得的增值稅專用發票均可在當期抵扣。
        要求:
        根據上述資料和增值稅法律制度的規定,不考慮其他因素,回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示):
        (1)計算事項(1)中甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額。
        (2)計算事項(2)中甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額。
        (3)計算事項(3)中甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額。
        【答案】
        (1)貸款服務,以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額。甲銀行貸款及轉貸業務的增值稅銷項稅額=(5 300+1 060)÷(1+6%)×6%=360(萬元)。
        (2)金融商品轉讓,按照賣出價扣除買入價的余額為銷售額。甲銀行金融商品買賣業務的增值稅銷項稅額=(848-742)÷(1+6%)×6%=6(萬元)。
        (3)甲銀行購進存取款機及支付運費準予抵扣的增值稅進項稅額=565×5÷(1+13%)×13%+109÷(1+9%)×9%=334(萬元)。
        三、答題技巧
        中級經濟法的簡答題問的都是比較簡單直接的問題,問什么答什么,考生不必過多地展開和詳細分析,不需要回答與本題要求無關的問題。
        對于一般的文字型簡答題,考生采用“判斷+條文”的答題模式即可。首先,考生必須做出明確的判斷,不要含糊其辭,模棱兩可,明確做出判斷才可得分。其次,默寫法律條文。法條不需要考生一字不差地進行闡述,在作答的時候只要寫出大致意思即可,但是關鍵詞必須表達清楚。最后,將本案案例結合法條進行分析,得出結論。這一步可視情況省略。
        如果涉及稅法部分的計算題,建議考生仔細閱讀試題,多讀幾遍,看清題目的要求,同時,注意解題步驟,判卷時,多數題是按步驟給分的。
        簡答題最難的部分在于默寫法律條文,雖然在考試中只要寫出大致意思或關鍵詞即可,但是考生在平時的復習過程中還是要加深對法律條文的理解,在理解的基礎上加強記憶,才能在考試中做到有的放矢。
        專題二綜合題考查特點
        一、考試要求
        綜合題一般為1道大題,5~6個小問題,共12分。綜合題的答題要求較高,考查考生運用相關法律法規綜合分析解決問題以及實務操作的能力。綜合題是經濟法考試中難度最大的一種題型。
        二、考查特點
        綜合題的案例較為復雜,涉及的概念和法律法規也比較多,文字敘述繁瑣,法律關系復雜,而且會進行跨章節的考核,難度相對較大,也是考試中比較容易失分的一種題型。從近幾年的考試情況看,綜合題主要有單章節考查和跨章節考查兩種形式。
        (一)單章節題目
        (2018年·綜合題)甲企業為中國居民企業,主要從事新能源汽車的生產與銷售,屬于國家重點扶持的高新技術企業。2017年度甲企業的銷售收入為4 600萬元,銷售成本為2 000萬元,年度利潤總額為600萬元。納稅調整的事項資料如下:
        (1)銷售費用:廣告費500萬元,業務宣傳費220萬元。
        (2)管理費用:業務招待費50萬元。
        (3)營業外支出:稅收滯納金5萬元,通過公益性社會團體向貧困山區捐款84萬元。
        (4)投資收益:國債利息收入5萬元,從境內被投資非上市居民企業分回的股息40萬元。
        (5)實際發放的合理工資薪金200萬元,實際發生的職工福利費38萬元。
        已知:各項支出均取得合法有效憑據,并已做相應的會計處理,其他事項不涉及納稅調整。
        要求:
        根據上述資料和企業所得稅法律制度的規定,不考慮其他因素,回答下列問題(答案中的金額單位均用萬元表示):
        (1)計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中廣告費和業務宣傳費支出應調整的應納稅所得額,需寫明應納稅調增或調減。
        (2)計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中業務招待費應調整的應納稅所得額,需寫明應納稅調增或調減。
        (3)計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中營業外支出應調整的應納稅所得額,需寫明應納稅調增或調減。
        (4)計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中投資收益應調整的應納稅所得額,需寫明應納稅調增或調減。
        (5)計算甲企業2017年度企業所得稅匯算清繳中職工福利費應調整的應納稅所得額,需寫明應納稅調增或調減。
        (6)計算甲企業2017年度的企業所得稅應納稅額。
        【答案】
        (1)企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,除國務院、稅務部門另有規定外,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=4 600×15%=690(萬元),應調增的應納稅所得額=(500+220)-690=30(萬元)。
        (2)企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。業務招待費發生額的60%=50×60%=30(萬元),銷售(營業)收入的5‰=4 600×5‰=23(萬元),所以最高允許扣除23萬元,業務招待費應調增的應納稅所得額=50-23=27(萬元)。
        (3)營業外支出中的稅收滯納金5萬元不得稅前扣除,應調增。通過公益性社會團體向貧困山區捐款84萬元,屬于公益性捐贈。自2017年1月1日起,不超過年度利潤總額的12%的部分,準予扣除,超過部分準予結轉以后3年內扣除。公益性捐贈的扣除限額=600×12%=72(萬元),因此只允許扣除72萬元,公益性捐贈應納稅調增額=84-72=12(萬元),故營業外支出應調增的應納稅所得額=5+12=17(萬元)。
        (4)國債利息收入5萬元和從境內被投資非上市居民企業分回的股息40萬元屬于免稅收入,所以投資收益應調減的應納稅所得額=5+40=45(萬元)。
        (5)企業發生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。職工福利費的扣除限額=200×14%=28(萬元),而實際發生的職工福利費為38萬元,所以允許扣除的金額為28萬元,因此,職工福利費應調增的應納稅所得額=38-28=10(萬元)。
        (6)甲企業屬于國家重點扶持的高新技術企業,適用稅率為15%。故甲企業2017年度企業所得稅應納稅額=(600+30+27+17-45+10)×15%=9585(萬元)。
        (二)跨章節題目
        (2016年·綜合題)2012年1月,李某設立了甲一人有限責任公司(以下簡稱甲公司),注冊資本為550萬元。
        2013年1月,甲公司向乙銀行借款500萬元,雙方簽訂了借款合同,借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽字。借款合同包含如下仲裁條款:凡是與本借款合同債務清償有關的糾紛,應提交A市仲裁委員會仲裁。甲公司以其價值350萬元的公司廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定:甲公司不償還到期借款本息,該廠房歸乙銀行所有。
        2015年1月,借款期滿,甲公司無力償還到期借款本息。乙銀行調查發現,李某在繳納出資后,通過虛構債權債務關系等方式抽逃了100萬元出資。為實現借款債權,乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟:要求取得甲公司廠房的所有權;要求李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍內向乙銀行承擔清償責任;要求陳某承擔擔保責任。
        在庭審中,甲公司

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